Regeling durfkapitaal

Voorheen stond de regeling ook wel bekend als de Tante Agaath-regeling. De overheid heeft de Regeling durfkapitaal geïntroduceerd als fiscale stimuleringsregeling voor startende ondernemers. De regeling maakt het voor particulieren fiscaal aantrekkelijk om geld te lenen aan startende ondernemers.

Voordelen voor de geldgever
De voordelen voor de geldgever bestaan uit een aantal fiscale voordelen:

• een vrijstelling voor de vermogensrendementsheffing. Het bedrag dat de geldgever heeft geleend, is gedurende de eerste acht jaar vrijgesteld voor de vermogensrendementsheffing van box 3 tot maximaal € 55.467,-.
• een heffingskorting van de inkomstenbelasting. Deze heffingskorting is 0,7% van de gemiddelde beleggingen in durfkapitaal die in box 3 zijn vrijgesteld.
• mocht het voor de startende onderneming niet mogelijk zijn om de lening binnen acht jaar terug te betalen, kan deze lening door de geldgever binnen de looptijd van de lening worden kwijtgescholden. Hiervoor dient de Belastingdienst een beschikking af te geven dat de startende onderneming het kwijt te schelden bedrag niet meer kan terugbetalen. Het verlies dat de geldgever daardoor lijdt is voor hem als een persoonsgebonden aftrekpost aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.

Voordelen voor de startende onderneming
Doordat de geldverstrekker bepaalde fiscale voordelen heeft, profiteert u van een zeer aantrekkelijke rente.

Voorwaarden

• Een geldgever komt alleen voor de fiscale voordelen van DURF in aanmerking als hij minstens € 2269,- leent aan een startende onderneming.
• De lening wordt verstrekt aan een startende ondernemer, die in het bezit is van een ‘beschikking startende ondernemer’. Deze wordt verstrekt door de Belastingdienst. Criterium hierbij is dat u in aanmerking komt voor zelfstandigenaftrek.
• Niet in aanmerking voor de regeling komen de partner van de startende ondernemer en een persoon waarmee de startende ondernemer samen de onderneming drijft.
• Er dient samen een leenovereenkomst opgesteld te worden en deze dient geregistreerd te staan bij de Belastingdienst. In deze leenovereenkomst dient onder andere te staan:
  • dat het om een lening aan een startende ondernemer gaat;
  • dat het gaat om een achtergestelde lening;
  • dat u de lening gebruikt voor de financiering van bestanddelen die vallen onder het verplichte ondernemingsvermogen, voor bijvoorbeeld de aanschaf van bedrijfsmiddelen, voorraden of onroerend goed;
  • dat uw geldgever zelf geen geld heeft geleend om de lening te kunnen verstrekken;
  • om welk bedrag het gaat (minimaal €2.269,-);
  • tegen welk rentepercentage de lening wordt gesloten (maximaal de wettelijke rente);
  • wat de looptijd van de lening is (maximaal acht jaar).

Meer informatie?
Voor meer informatie omtrent de Regeling durfkapitaal of een vrijblijvende afspraak kunt u contact opnemen met onze consultants.